最近其中一个财经热话必定是加息，未来供楼负担将无可避免的增加，如何在加息周期内尽量悭息减少供楼开支？上回笔者分享过可选择以「定额供款」或「定息按揭」减轻负担，今回则从税务角度出发，原来供楼人士亦可受惠于现行的减税政策「悭息」。
自2008年金融海啸后，香港供楼利息一直维持于2厘半以下，相比起1997年亚洲金融风暴时利息曾高达11厘以上，以及对比很多国家现时的供楼利率最少5厘，香港的按揭利率可谓十分低。不过，自美联储开始启动加息周期，香港息口亦难独善其身，与楼按相关的一个月银行同业拆息近月节节上升，6月份更曾经升至0.9厘创2年新高。
事实上，若持有香港境内物业，而该物业为纳税人自住居所，可考虑于报税时申请「居所贷款利息扣除」，即以供楼利息扣税，2021/2022课税年度可获最多扣税10万元。若以最高税阶17%计算，最多可悭税1.7万元，而居所贷款利息最多可扣除20个课税年度而无须连续使用。在加息期时，由于每月利息开支增多，较适合向税局申报居所贷款利息，尽量扣除利息开支；此外，由于供楼初期利息比重较高，业主亦可选择于供楼初期申请，发挥悭息效果。
申请扣除居所贷款利息有几点需要留意。首先，政策只适合自住居所，若业主已将物业出租，或买入的是楼花物业，并以即供方式供楼但仍未居住在内，业主便无法申请扣除居所贷款利息。此外，近年不少业主也会加按套现，即借贷额大于实际按揭贷款，在此情况下新的利息支出亦需按比例作扣减。假设原本按揭贷款额尚馀200万元，业主加按后贷款额增至400万元，即套现200万元，该年度的居所贷款利息扣除只按全年利息的50%计算。最后，不少人的物业是以联权方式共同拥有，假设陈先生与太太均为其住宅的联权共有人，二人均申索扣除居所贷款利息。在此情况下，联权共有人的人数将按比例摊分最高扣除额，即每人可获扣除的款额为最多5万元。
善用「居所贷款利息扣除」，有效抵销部份加息期内增加的供楼开支，然而各人处境不同，当中税务计算亦颇为复杂，如有任何疑问，可向税务局作详细查询。
经络按揭转介营运总监张颢曦
